КИПР ИДЕАЛЕН ДЛЯ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Кипр ввел ряд поправок к закону о подоходном налогообложении нематериальных активов, которые также называются «Интеллектуальной собственностью (ИС)» (Intellectual Property (IP) – английская аббревиатура). Эти поправки действуют с 1 января 2012 года.

Кипр, как государство-член ЕС, обладает собственным местным законодательством, регулирующим  ИС, которое основано на английском праве. Кроме того, любое европейское законодательство, связанное с ИС, тоже применимо на Кипре. Кипр является страной-участницей различных международных конвенций, таких как Парижская конвенция по охране промышленной собственности, ратифицированный Договор и Положения Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), Договор о законах о товарных знаках и других.

Налоговый режим для объектов ИС распространяется на широкий спектр нематериальных активов, включая, но не ограничиваясь:

1. Авторские права (литературные, театральные, кинематографические, научные, художественные, звукозапись, телетрансляции, печатные издания, базы данных, публикации, программное обеспечение, игры)

2. Запатентованные изобретения

3. Товарные знаки и знаки обслуживания, дизайны и модели, которые используются или применяются к товарам.
Чтобы воспользоваться поправками к законодательству об ИС, кипрская компания (КиКо) должна быть законным владельцем объекта, «определенного как нематериальный актив (ИС)», а также  сообщить об этом активе в своей финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО. Кроме того, что касается приобретенных прав на ИС, КиКо приобретатель не обязан дополнительно развивать ИС, чтобы воспользоваться поправками налогового режима.

Налоговые выгоды для кипрских компаний:

1. 80% любой прибыли, полученной от прав на ИС, освобождается от налога на прибыль (вычет 80% происходит не в бухгалтерских целях, а только для расчета налога).

Вычет применяется к чистой прибыли, полученной при:

— использовании объектов ИС (включая компенсации за надлежащее использование таких активов), продаже ИС.

— Правило 80% применяется после вычета всех прямых расходов, таких как амортизация ИС, процентные расходы по приобретению или развитию ИС, а также любые другие прямые расходы.

2. Расходы на приобретение и НИОКР. Расходы на приобретение и развитие ИС (капитального характера) амортизируются линейным способом в течение 5 лет.

Расходы на НИОКР торгового (обновленного) характера компенсируются.

3. На Кипре не взимается налог с КиКо, если она произвела выплату роялти за рубежом.

4. На Кипре не взимается налог на выплату дивидендов лицам, не являющимся налоговыми резидентами Кипра.

5. Продажа акций КиКо, владельца ИС, не имеющей недвижимости на Кипре, не облагается налогами на Кипре.

6. Чтобы понизить налоговую базу на Кипре применяется Соглашение об избежании двойного налогообложения, так как это касается иностранного налогового кредита (вычета) по иностранному налогу, понесенному на Кипре в отношении одной и той же прибыли.

Данный документ предназначен только для общего ознакомления. Пожалуйста, обратитесь к нашему налоговому специалисту, господину Саввасу Т. Савва по электронному адресу: savvas@scaudit.com, чтобы получить рекомендации по вашему вопросу.

Пример № 1:

Авторские права приобретены в 2012 г.       €2,000,000
Роялти в 2012 г.       €800,000
Прямые расходы, связанные с авторскими права в 2012 г.       €50,000
Проценты по кредиту на приобретение в 2012 г.       €60,000
Административные расходы       €18,000
Коммерческие расходы       €12,000
Амортизация материальных активов       €20,000

 

CypIdeal1ru

Если владелец не является налоговым резидентом Кипра, то налоговая ставка на дивиденды составляет 0%.
Пример № 2:

Продажа ИС через КиКо.

Авторские права проданы в 2013 году за €3,000.000, которые были куплены в 2008 году за €1,000.000. Оценка срока использования авторских прав: 15 лет. Амортизация по состоянию на 2012 год: 5/15* €1.000.000=€333,333.

Комиссия, уплаченная с продажи: €50,000.

CypIdeal2

Если владелец не является налоговым резидентом Кипра, то налоговая ставка на дивиденды составляет 0%.

printer-icon

Comments are closed.