S.C.Audit Ltd | НОВОСТИ

11
Мар

Стандарты Автоматического Обмена Финансовой Информацией в Налоговых Интересах (CRS)

Среда:

На протяжении многих лет страны мира были вовлечены в автоматический обмен информацией, с целью бороться с уклонением от налогообложения оффшорных компаний и другими формами нарушений. После доклада Организации экономического сотрудничества и развития (OECD) на Саммите Большой 20 в Лос-Кабосе, Стандарты Автоматического Обмена Финансовой Информацией в Налоговых Интересах (CRS) получили широкое применение, являясь эффективным инструментом в борьбе с уклонением от налогообложения и увеличения добровольной уплаты налогов.

Стандарты Автоматического Обмена Финансовой Информацией в Налоговых Интересах (CRS) можно сравнить с системой Акт о Налоговой Отчетности Зарубежных Счетов (FATCA), применимой в США. Он предусматривает, если вы не являетесь гражданином США или налогоплательщиков в США, оффшорная компания в США (бывший Делавэр) становится очень привлекательной. Пожалуйста, обратите внимание, что Закон новый для всех, и мы выносим свои предложения по Закону. Мое решение было основано на основании таблицы, приведенной ниже.

Как это работает:

Структура Обратного Автоматического обмена:

Standard for Automatic Exchange  RU table 1

Какие компании и в чем отчитываются:

Кипрские компании со счетами в кипрских банках (подотчетное учреждение – кипрские банки):

Компании с Активными доходами НЕ подотчетны. Определение активного дохода должно касаться регулярной бизнес деятельности, но не ограничиваться Пассивными доходами.

Компании с Пассивным доходом подотчетны. Пассивным доходом являются полученные Дивиденды, полученные банковские проценты, доход от аренды, роялти

Википедия предлагает следующие определения Пассивного дохода:

Некоторые примеры Пассивного дохода:

  • Любой вид дохода с собственности
  • Доходы от бизнеса, который не требует непосредственного участия владельца или торговца;
  • Аренда собственности;
  • Проценты с банковских счетов
  • Роялти от публикации книги или от лицензирования патента или другой формы интеллектуальной собственности, как например, компьютерное программное обеспечение продукта;
  • Доходы от интернет-рекламы на веб-сайтах;[4]
  • Дивиденды и проценты от владения ценными бумагами, такими как акции и облигации, как правило, их называют доходом от портфолио, который может быть, а может и не быть формой пассивного дохода. Пенсии.[5]

На Кипре, если компания вовлечена в торговлю акциями, то такой доход не квалифицируется как пассивный. То же самое касается компаний, которые выдают и получают кредиты. А также доход компаний, чей основной источник составляют роялти, не квалифицируется как пассивный доход.

Таблица ниже дает анализ Стандартов Автоматического Обмена Финансовой Информацией в Налоговых Интересах (CRS), а также Акта о Налоговой Отчетности Зарубежных Счетов (FATCA):

Standard for Automatic Exchange  RU table 2

 

17
Ноя

Кипр – «Новое Монако»

Кипрское правительство вносит изменения в налоговое законодательство с целью привлечь международные компании и физические лица с высокими доходами.

 Изменения включают:

Для физических лиц

  • Обеспечение налоговых льгот для старших сотрудников, переезжающих на Кипр. На самом деле продлеваются льготы действующего законодательства еще на 5 лет для сотрудников/директоров с заработной платой брутто свыше €100.000, а также еще на 2 года — 20% вычет из заработной платой брутто.
  • Предлагаются преимущества налогового планирования для физических лиц с высокими доходами (HNWI), проживающих или рассматривающих переезд на Кипр, путем введения статуса «без домицилирования».
  • Снижается показатель для инвестиций в недвижимость на Кипре (которые связаны со схемой предоставления VIP гражданства/кипрского паспорта).

 Для кипрских компаний

  • Значительно продлевается налоговое стимулирование, которое способствует созданию нового акционерного капитала. Снижается корпоративный налог с 12.5% до 2.5%.

 Описание изменений

 Для физических лиц

  • В настоящее время любой сотрудник, переехавший на Кипр или получивший работу на Кипре, может воспользоваться преимуществом 50% вычета из его заработной платы брутто в течение 5 лет, для начавших работу после 2012 года этот период может быть продлен еще на 5 лет. Кроме того, любой сотрудник, переехавший на Кипр или получивший работу на Кипре, может воспользоваться преимуществом налогового кредита в размере 20% от его заработной платы брутто в течение 3 лет. Закон продлевает этот период еще на 2 года. Необходимо заметить, что сотрудник не может воспользоваться обеими схемами стимулирования.
  • Освобождение от налогов для «не домицилированных» налоговых резидентов Кипра. Физическое лицо считается «домицилированным на Кипре» в следующих случаях: i) по происхождению, ii) по выбору, как это определенно в Законе о наследстве и правопреемстве. Закон был изменен, чтобы позволить физическим лицам с высокими доходами (HNWI) проживать на Кипре более 183 дней. Но было решено, не рассматривать их «домицилированными на Кипре» при расчете Специального взноса на оборону (SDC) согласно закону о полученных дивидендах и процентах (50c налог). Иными словами, физические лица смогут находиться на Кипре, но не будут платить налоги, дивиденды или проценты, полученные по всему миру. В настоящее время Специальный взнос на оборону (SDC) уплачивается с дивидендов (17%), полученных процентов (30%) и доходов от аренды (3% с 75% аренды брутто). Все вышеуказанные ставки для «не домицилированных» лиц будут равны нулю.
  • Любая покупка недвижимости, совершенная в период с 16/7/2015 до 31/12/2016 будет исключена из налога на прирост капитала (CGT). Исключение не применяется, если продажа касается акций кипрской холдинговой компании в сфере недвижимости. Оно также не применяется, если покупка была совершена путем пожертвования, дарения или обмена недвижимости. Налог на прирост капитала (CGT) применяется к проданной недвижимости, которая была куплена для личного пользования или сдачи в аренду, и принадлежит физическим лицам в течение длительного периода времени. В настоящее время департамент по налогу на прирост капитала (CGT) рассматривает возможность увеличения этого периода на 2-3 года в зависимости от ситуации. Мы предпочитаем консультировать вас по данному вопросу, основываясь на конкретных обстоятельствах.

 Для кипрских компаний

 Введение Национального вычета с процентов (NID) или капитала.

 Ретроспективно, с 1 января 2015 г., компании, налоговые резиденты Кипра, которые создают «новый капитал», смогут получить Национальный вычет с процентов (NID) в размере до 80% со своих налогооблагаемых доходов, снижая, таким образом, общую эффективную налоговую ставку с 12.5% (стандартный показатель) до 2.5%. Национальный вычет с процентов (NID) устранит любые существующие искажения в отношении капиталов и долгового финансирования путем их приведения в разумные рамки других налоговых юрисдикций. Например, в России налоговые органы не принимают Компенсационный заем и налоговый запрос с холдинговых процентов выплачиваемых кипрской компании. Российская Налоговая служба считает, что Кипрская Компания не является окончательным получателем процентов, и соответственно не принимает, что выплачиваемые проценты основаны на Соглашении об избежании двойного налогообложения (DTT). Национальный вычет с процентов (NID) является хорошим инструментом, чтобы избежать такого рода структуры и в то же время получить необходимые преимущества.

3
Авг

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ (МОТИВАЦИЯ)

Мы рады сообщить вам, что согласно заявлению Министра Финансов, сделанному в начале этого месяца, Палата представителей в июле проголосовала за поправки ко всему налоговому законодательству.

Read more

5
Сен

КИПР ИДЕАЛЕН ДЛЯ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Кипр ввел ряд поправок к закону о подоходном налогообложении нематериальных активов, которые также называются «Интеллектуальной собственностью (ИС)» (Intellectual Property (IP) – английская аббревиатура). Эти поправки действуют с 1 января 2012 года.

Кипр, как государство-член ЕС, обладает собственным местным законодательством, регулирующим  ИС, которое основано на английском праве. Кроме того, любое европейское законодательство, связанное с ИС, тоже применимо на Кипре. Кипр является страной-участницей различных международных конвенций, таких как Парижская конвенция по охране промышленной собственности, ратифицированный Договор и Положения Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), Договор о законах о товарных знаках и других.

Read more

30
Май

Новые критерии для получения гражданство на Кипре.

В соответствии с новыми правилами, принятыми Советом Министров от 19-3-14, существуют различные пути, согласно которым гражданин, не-киприот, может приобрести гражданство Кипра. Человек, положение которого соответствует одному из следующих экономических критериев, лично или через компанию / компании, в которых он / она участвует в качестве акционера пропорционально на основе доли участия, или даже, как высокопоставленный старший менеджер компании / компаний, положение которого также отвечает одному из экономических критериев, может подать заявку на приобретение гражданства Кипра путем Натурализации в порядке исключения.

Read more

24
Мар

Налоговый дневник 2014 года

В конце каждого месяца должны осуществляться следующие  платежи:

  • Из заработной платы работника, в конце текущего месяца, вычитается и оплачивается в государственные налоговые органы подоходный налог и специальный взнос на оборону. Оплата включает в себя оба налога.
  • Оплата специального взноса на оборону производится налогоплательщиками,  резидентами Кипра, и удерживается из выплаченных  дивидендов, интереса или дохода с аренды (когда арендатором является компания, товарищество или орган государственной власти) за предыдущий месяц.
  • Оплата  социального взноса и отчисления в фонд социального  страхования  установленного для  работников.
  • Оплата налога удержанного за предыдущий  месяц из выплат нерезидентам Кипра.До 31 января
  • Подается декларация о распределении начисленных дивидендов  на конец 31 декабря 2011 года.

Read more

10
Янв

Поправки в законодательстве 2014 года

Начиная с января 2014 года произошли три основных изменения; в сфере социального страхования, Особого налогового взноса и налога на добавленную стоимость (НДС). Более подробная информация об изменениях по каждому государственному сектору описана ниже:
Социальное страхование
С 1 января 2014 года размер взноса социального страхования для работников, работодателей и индивидуальных предпринимателей возрастет.
Для работников и работодателей ставка взноса социального страхования возрастет на 2%,  и с 13,6%, что  отчислялось обоими сторонами в равной степени до декабря 2013 (6,8% вычиталось из заработной платы работника и 6,8% отчислял работодатель) ставка возрастет до 15,6% (7,8% вычитается от заработной платы работника и 7,8% отчисляет работодатель). Новая ставка будет применима до декабря 2018 года. Read more

8
Авг

Сейшельские компании обязаны вести надлежащий учет финансовой деятельности компании.

С 27 декабря 2011 года  все Сейшельские компании обязаны вести надлежащий учет:

  •  должным образом показывать и правильно объяснять  трансакции и сделки Международной Бизнес Компании;
  • финансовое положение Международной Бизнес Компании должно быть  определено с достаточной степенью точности в любой момент, и
  • должна  быть полностью подготовлена отчетность  МБК.

Read more

6
Авг

НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К УЧЕТУ КОМПАНИЙ БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВОВ

В ноябре 2012 года на Британских Виргинских Островах были  приняты новые требования по хранению данных о  BVI  Бизнес Компаниях  и Товариществах в соответствии с рекомендациями ОECD.   Эти новые требования приняты в дополнение к существующему  учету, содержащемуся  в  BVI  BusinessCompanies Act, 2004 («BCA») и  касается  ВСЕХ  компаний, которые уже зарегистрированы в соответствии с BCA, а также и новых компаний.

BVI компании в настоящее время  необходимо  поддерживать и вести учет и сохранять подтверждающие  документы   в течение не менее 5 лет с даты завершения сделки или прекращения деловых отношений, к которым они относятся. Read more

10
Июл

Налог на недвижимость 2013

Недавно парламент проголосовал о внесении поправок к законодательству о  налогообложении недвижимого имущества. Более подробнос 1 января 2013 года налоговые ставки рассчитывается исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества: Read more