Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, налагаемым на товары и услуги при каждой стадии производства, начиная с сырья до конечного продукта. НДСвзимаетсясдобавленнойстоимостинаразныхстадияхпроизводства. НДС применяется к поставке товаров или услуг, к приобретению товаров внутри ЕС от финансовых мер складирования и к импорту товаров.

Налогооблагаемый бизнес начисляет НДС на свои налогооблагаемые поставки (исходящий НДС), и с него взимается НДС на полученные товары или услуги (входящий НДС).VAT-Tax

 

Если входящий налог превышает исходящий налог, правительство должно выплатить возмещение. С другой стороны если исходящий налог превышает входящий налог, тогда выплата должна быть произведена правительству.

Бизнес должен быть зарегистрирован на НДС, если:

  • Онимееттоварооборот, превышающий €15.600
  • Он делает приобретения на Кипре, превышающие €10.000
  • Он производит дистанционные продажи с другой страны, которые превысили €100.000 в течение 12 предыдущих месяцев

Бизнесы, которые не превышают вышеуказанных границ, не обязаны быть зарегистрированными.

В соответствии с торговой деятельностью каждого бизнеса, Департамент НДС определяет периоды, когда должны подаваться НДС декларации. Каждый из периодов – квартальный, и у налогоплательщиков есть 40 дней со дня окончания квартала для представления НДС деклараций, а также перехода к платежам, если налог подлежит оплате.

В соответствии с законом Кипра существует три ставки НДС, которые применяются.

  1. Нулевая ставка(0%)
  2. Пониженная (льготная) ставка(5% и9%)
  3. Стандартная ставка (19%) (Ставка была изменена с 13 января 2013 года с 18% на 19%)

Нулевой ставке (0%) подлежат нижеуказанные услуги и товары

  • Поставки другим членам Европейского Союза
  • Статьи экспорта
  • Строительные услуги между компаниями/физическими лицами, когда оба зарегистрированы на НДС
  • Международный воздушный и морской транспорт
  • Комиссионные, полученные из-за границы за экспортные товары

Пониженной (льготной) ставке (5%) подлежат нижеуказанные услуги и товары

  • Приобретение постоянного жилья, несмотря на гражданство владельца.
    Дляполучениядальнейшейинформации смотрите соответствующую газетную статью.
  • Похоронные услуги и доставка гробов
  • Уборка дорог, уборка мусора и переработка отходов
  • Услуги на открытом воздухе, композиторов, художников и критиков произведений искусства
  • Поставка удобрений
  • Поставка корма для животных
  • Поставка семян
  • Поставка живого скота, используемого для приготовления пищи
  • Не бутылочная вода
  • Газеты и журналы
  • Книги
  • Различное оборудование, используемое инвалидами
  • Мороженое, йогурты и аналогичные продукты
  • Соленые или острые (пряные) продукты, изготовленные из злаков или картофеля либо из картофеле заменителя
  • Сухие орешки, соленые, жареные или пряные
  • Газ
  • Продукты питания
  • Медикаменты

Пониженной (льготной) ставке (9%) подлежат нижеуказанные услуги и товары

  • Внутренние перевозки лиц и багажа (грузов) городскими такси или туристическими, экскурсионными или междугородными автобусами.
  • Местная транспортировка пассажиров по морю
  • Плата за проживание в гостинице
  • Рестораны

Освобождение товаров и услуг от НДС

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС, к примеру арендная плата, медицинские услуги, страховые и финансовые услуги, продажа недвижимости.

Продажа здания, на которое была подана заявка в Департамент городского планирования и жилищного строительства после 1 мая 2004 года на выдачу разрешения на строительство, подлежит обложению НДСпостандартнойставке. На приобретение здания, которое будет использоваться в качестве первостепенного жилья, и на которое была подана заявка на выдачу разрешения на строительство после 1 мая 2004 года, доступен правительственный грант.

Также продажа здания, на которое была подана заявка на выдачу разрешения на планировочные работы, после 1 мая 2004 года, подлежит обложению НДС по cтандартной ставке.

 Разница между нулевой ставкой и исключением

Бизнесы, которые делают поставки, освобожденные от налогов, не имеют права на возмещение НДС, который был взимаем с их покупок, расходов или импорта (входящий НДС).

 Невозвратимый входящий НДС

Входящий НДС невозможно вернуть в следующих случаях:

  • Продажа освобожденных от налога поставок
  • Покупка, импорт или наем транспортных средств типа седан
  • Жилищные расходы директора
  • Представительскиерасходы. Не действует в случае директоров и сотрудников.

Грант на приобретение первостепенного жилья

Возмещение НДС, которое выдается в форме гранта, доступно для граждан Республики Кипр либо любой другой страны, входящей в Европейский Союз, которые являются постоянными жителями Кипра. Грант выдается на строительство или покупку нового дома или квартиры, либо передачу права собственности на здание, которое используется в качестве первостепенного главного постоянного жилья.

Грант выдается на жилье, заявка на разрешение проведения планировочных работ для которого была подана после 1 мая 2004 года, и общая площадь не превышает 250 м­­2 и ограничена 130м2.

НДС грант применяется для строительства и покупки жилья, которое имело место до 30 сентября 2011 года. С 1oктября 2011 года грант не доступен, и парламент Кипра проголосовал и ввел сниженную ставку НДС (5%) на строительство или приобретение жилья. Сниженная ставка сначала применялась только к киприотам и гражданам ЕС, но с 8 июня 2012 года закон изменился, и граждане стран, не членов ЕС, могут также пользоваться ставкой в 5%.

Для получения более подробной информации смотрите газетную статью, относящуюся к изменениям в законе о сниженной ставке НДС на приобретение жилья.